確定申告

青色申告特別控除の75万円は令和9年分から｜65万円・10万円との条件の違いと、書面申告の扱い

調査日 2026-10-12・公開日 2026-10-12（更新日 2026-10-13）

結論迷っているあなたへ、先に答えを書きます

今、紙で申告して55万円の控除を受けている人は、令和9年分からは、紙のままだと10万円まで。e-Taxに切り替えると65万円

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6調べた資料

10/12調査日（2026年）

9節の構成

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1いつから変わるのか
2令和8年分までの控除額と要件
3令和9年分からの控除額と要件
4書面（紙）で申告すると10万円まで
575万円を受ける2つの方法
6届出書の扱い

読む前に押さえる点

令和8年分まで（55万円・65万円・10万円）と、令和9年分から（75万円・65万円・10万円）の要件
書面申告は令和9年分から10万円まで
75万円の2つの方法と、届出書の扱い
10万円の控除を受けられなくなる人

対象となる人青色申告をしている、またはこれから始める個人事業主

見落とすと困る点令和8年分（2027年2〜3月に出す申告）は、まだ今までの制度です。新しい制度は令和9年分（2028年に出す申告）からです。

あなたの場合はどれ？（条件別の選び方）

国税庁の資料（令和8年4月・8月）とタックスアンサーNo.2072の記載で、令和9年分以後の要件を整理した場合

今、紙で申告して55万円の控除を受けている人: 令和9年分からは、紙のままだと10万円まで。e-Taxに切り替えると65万円
今、e-Taxで65万円の控除を受けている人: そのままなら65万円。75万円にするには、優良な電子帳簿の保存などと届出が必要
優良な電子帳簿で65万円の届出をしている人: 国税庁の資料では、届出書の再提出は不要
簡易な記帳で10万円の控除を受けている人: 前々年分の収入金額が1,000万円を超えると対象外になる

この記事の内容

いつから変わるのか
令和8年分までの控除額と要件
令和9年分からの控除額と要件
書面（紙）で申告すると10万円まで
75万円を受ける2つの方法
届出書の扱い
10万円の控除を受けられなくなる人
会計ソフトの対応（2026年10月12日時点）
よくある質問
調べた資料

青色申告特別控除は、令和9年分（2027年1〜12月分）から仕組みが変わります。最高額が65万円から75万円になり、紙で申告した場合は10万円までになります。

この記事では、国税庁が令和8年4月と8月に出した資料と、タックスアンサーNo.2072の記載を並べます。確認日は2026年10月12日です。

いつから変わるのか

新しい制度は、令和9年分の所得から適用されます。申告する時期で見ると次のとおりです。

年分	対象の期間	申告する時期	適用される制度
令和8年分	2026年1〜12月	2027年2〜3月	今までの制度（55万円・65万円・10万円）
令和9年分	2027年1〜12月	2028年2〜3月	新しい制度（75万円・65万円・10万円）

令和8年分の所得税の納期限は、2027年3月15日（月）です。2027年の春に出す申告は、まだ今までの制度で計算します。

令和8年分までの控除額と要件

国税庁のNo.2072の記載です。

控除額	要件
55万円	不動産所得・事業所得を生む事業をしている。複式簿記など、正規の簿記の原則にそって記帳。貸借対照表・損益計算書などを添付し、期限までに提出
65万円	55万円の要件に加え、e-Taxで期限までに送信する、または仕訳帳・総勘定元帳を優良な電子帳簿の要件で保存し届出をする
10万円	上の要件にあたらない青色申告者

※現金主義の特例を選んでいる人は、55万円・65万円の控除を受けられません。

令和9年分からの控除額と要件

国税庁の資料（令和8年8月）の記載です。

控除額	要件
75万円	65万円の要件に加え、①優良な電子帳簿の保存、または②デジタルシームレス保存。届出書を、適用を受ける年分の確定申告期限までに所轄の税務署へ出す
65万円	正規の簿記の原則で記帳し、確定申告書と青色申告決算書（貸借対照表を含む）を、期限までにe-Taxで送信する
10万円	簡易な記帳の人。前々年分の事業所得（事業的規模の不動産所得を含む）の収入金額が1,000万円を超える人は対象外

変わる点は、次の3つです。

最高額が75万円になる
55万円の区分がなくなる。資料には「令和9年分以降は、書面申告の場合の控除上限額は10万円となります」とある
10万円の控除に、収入金額の上限ができる

書面（紙）で申告すると10万円まで

令和9年分からは、65万円以上の控除を受けるにはe-Taxでの申告が必要です。複式簿記で記帳していても、紙で出すと控除は10万円までになります。

今、紙の申告で55万円の控除を受けている人は、令和9年分から控除額が45万円少なくなります。e-Taxに切り替えれば、65万円の要件にあてはまります。

75万円を受ける2つの方法

75万円の要件は、65万円の要件に次のどちらかを加えたものです。

①優良な電子帳簿の保存 仕訳帳・総勘定元帳などを、優良な電子帳簿の要件を満たす形で保存します。

②デジタルシームレス保存 国税庁の資料で示された、取引のデータを所定の形で保存する方法です。具体的な要件は、国税庁の資料で確かめてください。

どちらの方法でも、届出書の提出が必要です。

届出書の扱い

国税庁の資料には、届出書について次のことが書かれています。

届出書の名称は、令和9年3月頃に「65万」から「75万」に変える予定
すでに優良な電子帳簿で65万円控除の届出をしている人は、出し直さなくてよい
提出の期限は、適用を受ける年分の確定申告期限まで

令和9年分に75万円を受けるなら、期限は令和9年分の確定申告期限です。青色申告承認申請書の期限とは別です。承認申請書の期限は、開業から最初の確定申告までの流れにまとめています。

10万円の控除を受けられなくなる人

令和9年分からは、簡易な記帳の10万円の控除にも条件が付きます。前々年分の事業所得の収入金額が1,000万円を超える人は対象外です。

ここでいう金額は、所得ではなく収入金額です。経費を引く前の売上で判断します。令和9年分なら、前々年分は令和7年分（2025年分）です。

会計ソフトの対応（2026年10月12日時点）

75万円には、優良な電子帳簿の保存などが必要です。ソフトがこの要件に対応しているかを、各社の公式ページで調べました。

ソフト	公式の案内
やよいの青色申告オンライン	よくある質問で、75万円の要件のうち「優良な電子帳簿の作成・保存」に対応していると案内
マネーフォワードクラウド確定申告	優良な電子帳簿の要件に対応する設定手順をFAQで案内。ただし65万円の説明で、75万円への言及はない
freee会計	料金ページには記載が見当たらない。アプリの紹介ページに「青色申告75万円控除もインボイスも完全対応」とある（2026年10月13日確認）